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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_糖果派对视频在线观看

2021-09-24 16:30:35 来源:粉丝焗膏蟹网 作者:黄湘怡 点击:918次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第糖果派对视糖果派对赌博中心;频在线观看一季度销售收入合计为8万元(不含税,糖果派对掉4个棒棒糖下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收糖&糖果派对赌博中心#26524;派糖果派对掉4个棒棒糖;对视频在线观看入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关糖果派对视糖果派对赌博中心频在线观看应交增值税转入营业外收入。糖果派对掉4个棒棒糖分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

作者:俞晴
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